Episoder
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Esquelas de citaciรณn e informaciรณn requerida por rentas no declaradas.Indicios considerados por SUNAT para presumir la existencia del IPNJ. Medios probatorios que desvirtรบan la consideraciรณn del patrimonio no justificado. Nuevas reglas 2023. Sustento de contratos de mutuo, donaciones y remesas.Anรกlisis de los conceptos de los pasivos, patrimonio inicial y final Mรฉtodos para la determinaciรณn del IPNJ Conceptos que no justifican el IPJInfracciones vinculadas a la aplicaciรณn de la presunciรณn por IPNJRรฉgimen de discrecionalidad en la aplicaciรณn de sanciones por omisiรณn en la declaraciรณn
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๐๐๐ฆ๐๐ซ๐ข๐จ ๐๐๐ฅ ๐๐ฎ๐ซ๐ฌ๐จ:โข Recursos contra la cobranza coactivaโข Suspensiรณn de cobranza coactiva por reclamaciรณn de Orden de pago por manifiesta improcedencia: Rectificatorias y/o reimputaciรณn de pagos.โข Requisitos para la conclusiรณn de la cobranza coactiva: Compensaciรณn aprobada y/o prescripciรณn resuelta.โข Exigibilidad coactiva de resoluciรณn de pรฉrdida del fraccionamientoโข Medidas cautelares previasโข Medidas cautelaresโข Intervenciรณn excluyente de propiedadโข Infracciones vinculadas a no atender las medidas cautelares trabadas en cobranza coactiva.
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Manglende episoder?
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Curso virtual: Determinaciรณn ITAN 2023
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Temario del video
โข Naturaleza patrimonial del ITAN
โข Obligados a declarar ITAN activos debe verificar valor de activos netos sin deducciones
โข Los ingresos gravados con el IR no determinan el inicio de operaciones
โข Base imponible a valor histรณrico segรบn jurisprudencia
โข Provisiones no admitidas para el IR no afectan la base imponible del ITAN
โข Base imponible no considera ajustes por aplicaciรณn de normas contables
โข Activos por derecho de uso forman parte de la base imponible del ITAN criterio no vinculante
โข Remisiรณn a las normas contables para definir conceptos del Impuesto a la Renta vulnera el principio de legalidad
โข Deducciones a la base imponible
โข Antigรผedad de los activos
โข Procede la deducciรณn de las maquinarias aun cuando no se hayan puesto en funcionamiento los activos
โข Maquinaria y equipo incluye los de soporte administrativo
โข Cancelaciรณn del ITAN mediante compensaciรณn
โข Usos del ITAN
โข ITAN pagado con posterioridad a la DJ Anual como gasto
โข ITAN cuya compensaciรณn se solicita vencida la declaraciรณn jurada anual
โข Aplicaciรณn del ITAN como crรฉdito es facultativo
โข Compensaciรณn contra pagos a cuenta
โข Orden de prelaciรณn del ITAN contra los pagos a cuenta
โข ITAN compensable contra otras deudas tributarias
โข Devoluciรณn del ITAN requiere pago antes del vencimiento de la DJ Anual del Impuesto a la Renta
โข Requisitos para solicitar devoluciรณn del ITAN
โข ITAN como crรฉdito con derecho a devoluciรณn requiere su pago antes de la DJ anual del IR
โข ITAN pagado con posterioridad a la DJ Anual no tiene carรกcter de crรฉdito con derecho a devoluciรณn -
TEMARIO del Curso Virtual:
Sujetos a llevar contabilidad completa y sistema de llevado de libros contables y registros auxiliares. Plazo mรกximo de atraso de los libros contables Omisiones en las anotaciones y/o omisiรณn al sistema de llevado de llevado de libros contables. Supuestos de inaplicaciรณn de las multas y rรฉgimen de gradualidad segรบn jurisprudencia del Tribunal Fiscal. Rรฉgimen de discrecionalidad RSNATI 016-2020.--- Send in a voice message: https://podcasters.spotify.com/pod/show/mery-bahamonde-quinteros/message -
โข Tipos de declaratoria de emergencia por desastres naturales
โข Cronograma de obligaciones tributarias prorrogadas
โข Prรณrroga para declarar RENTA 2022
โข Consecuencias de las prรณrrogas
โข Plazo adicional para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios llevados de manera fรญsica o electrรณnica u otros documentos
โข Prรณrroga de las fechas mรกximas de atraso de los registros de ventas e ingresos y de compras electrรณnicos
โข Ampliaciรณn de los plazos mรกximos de atraso de otros libros contables
โข Plazo para remitir a SUNAT o al OSE de la FE, NCE y puesta a disposiciรณn
โข Del procedimiento de emergencia para la solicitud de libre disposiciรณn de los montos depositados
โข Beneficios respecto a la pรฉrdida de aplazamiento y/o fraccionamiento o refinanciamiento
โข Caso fortuito o fuerza mayor reconocido en el Cรณdigo Tributario : solicitud de prรณrroga excepcional para responder fiscalizaciรณn y/o verificaciรณn
โข Suspensiรณn del cรณmputo del plazo de fiscalizaciรณn
โข Caso fortuito como causal eximente de la comisiรณn de infracciones
โข Diferencias entre Pรฉrdidas Extraordinarias, desmedro y merma
โข Deterioro de activos biolรณgicos
โข Donaciรณn como acto de liberalidad
โข Condiciones para la deducciรณn de las donaciones.
โข Donaciones reguladas por la Ley Nยฐ 30498
โข Condiciรณn general
โข Bienes y servicios comprendidos
โข Decreto Supremo Nยฐ 043-2023-PCM
Aplicable a Lambayeque Piura y Tumbes
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๐๐๐ฌ๐ ๐๐๐ข๐๐ข๐จ๐ง๐๐ฅ ๐๐๐ฅ ๐๐ฆ๐ฉ๐ฎ๐๐ฌ๐ญ๐จ ๐ ๐ฅ๐ ๐๐๐ง๐ญ๐ ๐๐๐ฅ ๐%
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โข Conceptos que forman parte de la base imponible de la tasa adicional
โข Reconocimiento de operaciones no reales en DJ rectificatoria en fiscalizaciรณn no desvirtรบa la aplicaciรณn de la tasa adicional del IR RTF de Observancia Obligatoria 00358-1-2023 (publicada 03/02/2023)
โข Oportunidad de pago de la tasa adicional
โข No todo gasto no deducible es base imponible de la tasa adicional del IR
โข Gastos no deducible cuyo destino ha sido probado no es base de la tasa adicional
โข Ajuste de valor de mercado no califica como base imponible de la tasa adicional.
Deseo les sea de utilidad
๐๐ฎ๐ป๐ ๐๐ช๐ฑ๐ช๐ถ๐ธ๐ท๐ญ๐ฎ ๐ ๐พ๐ฒ๐ท๐ฝ๐ฎ๐ป๐ธ๐ผ -
Beneficiarios y sujetos excluidos de la tasa de 10% (8% IGV +2% IPM) Revisiรณn de CIIU que define actividades de Restaurantes, Hoteles y alojamientos turรญsticos. Definiciรณn del reglamento del DS 013-2013-PCM de Grupo econรณmico y personas vinculadas que excluidas de la calificaciรณn de MYPE. Ingresos que acreditan actividad principal. Lรญmite de ventas anuales para beneficiarios.--- Send in a voice message: https://podcasters.spotify.com/pod/show/mery-bahamonde-quinteros/message
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Desarrollo de la Resoluciรณn de Superintendencia Nยฐ 123-2022/Sunat
ยท Sujetos obligados a emitir Guรญa de Remisiรณn Remitente Electrรณnica y transportista
ยท Supuestos exceptuados de emitir guรญa de remisiรณn
ยท Oportunidad para emitir la GRE
ยท Sistemas de emisiรณn de las GRE, a partir del 01/12/2022 solo se podrรก emitir GRE a travรฉs SEE-SOL y SEE-DC
ยท Incorporaciรณn de la guรญa de remisiรณn electrรณnica por evento (GRE -por evento).
ยท Revisiรณn de GRE y Consulta de obligados
ยท No conformidad de la GRE
ยท Baja de la GRE
ยท Consulta de GRE emitidas y recibidas
ยท Requisitos para la emisiรณn de la GRE Remitente y transportista
ยท Concurrencia de la emisiรณn electrรณnica y de la emisiรณn por otros medios.
ยท Guรญa de remisiรณn de contingencia
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๐๐๐ฎ๐ญ๐๐ฌ ๐ฉ๐๐ซ๐ ๐ฉ๐ซ๐๐ฌ๐๐ง๐ญ๐๐ซ ๐๐๐๐ฎ๐ซ๐ฌ๐จ ๐๐ ๐๐๐๐ฅ๐๐ฆ๐๐๐ขรณ๐ง ๐๐จ๐ง๐ญ๐ซ๐ ๐๐ฎ๐ง๐๐ญ
Requisitos de admisibilidad.
Flujograma del procedimiento
Causales de manifiesta improcedencia de la cobranza de ordenes de pago.
Plazo para ofrecer medios probatorios
Medios para presentar recurso de reclamaciรณn
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ร Personas jurรญdicas deben identificar a sus beneficiarios finales
ร Entes jurรญdicos deben identificar a sus beneficiarios finales
ร Sujetos no domiciliados obligados a identificar a beneficiarios finales
ร Exceptuados de la presentaciรณn de la declaraciรณn de beneficiario final
ร Obligaciones de las personas jurรญdicas y entes jurรญdicos respecto del beneficiario final
ร Obligados a presentar declaraciรณn BF F3800 segรบn tramos
ร Forma de presentar declaraciรณn Beneficiario Final
ร Diligencias previas para identificar al beneficiario final
ร Criterios para identificar al beneficiario final de personas jurรญdicas
ร Imposibilidad de identificar al beneficiario final
ร Obligaciรณn de conservar informaciรณn del beneficiario final
ร Plazo de conservaciรณn de documentaciรณn beneficiario final
ร Obligaciรณn de actualizar informaciรณn del Beneficiario
ร Infracciones vinculadas a informaciรณn beneficiario final
ร Supuesto de atribuciรณn de Responsabilidad solidaria
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๐๐๐ ๐ฎ๐ฅ๐๐๐ขรณ๐ง ๐๐ ๐๐ฎ๐ฃ๐๐ญ๐จ๐ฌ ๐ฌ๐ข๐ง ๐๐๐ฉ๐๐๐ข๐๐๐ ๐จ๐ฉ๐๐ซ๐๐ญ๐ข๐ฏ๐: Decreto Legislativo Nยฐ 1532 vigente 1 de enero de 2023.
โข Jurisprudencia: Ausencia de capacidad operativa califica como causal para calificar una operaciรณn como no real en las fiscalizaciones del Impuesto a la Renta e IGV
โข ยฟQuiรฉn califica como sujeto sin capacidad operativa -SSCO?
โข Causales para la atribuciรณn de SSCO
โข Consecuencias de operaciones con Sujetos sin capacidad operativa (SSCO)
โข Procedimiento de atribuciรณn de SSCO
โข Impugnaciรณn de resoluciรณn de atribuciรณn de la condiciรณn de SSCO.
โข Efectos de la resoluciรณn firme que califique como SSCO
โข Efectos relacionados con los comprobantes de pago o documentos complementarios emitidos hasta el dรญa de la publicaciรณn efectuada por la SUNAT.
โข Procedimientos de fiscalizaciรณn respecto de los deudores tributarios que no hubieren solicitado la revisiรณn de los comprobantes de pago y documentos complementarios y de la impugnaciรณn de las resoluciones de determinaciรณn y/o de multa.
โข Empresas creadas a partir de que titulares, socios, participacionistas SSCO tambiรฉn serรกn SSCO
โข Efectos de la publicaciรณn de las EIRL, contratos de colaboraciรณn empresarial y sociedades cuyos titulares, partes contratantes o socios sean SSCO
โข Demanda contenciosa administrativa sobre atribuciรณn SSCO
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โ Requisitos para solicitar la prescripciรณn
โ Momento en que puede oponerse la prescripciรณn
โ Notificaciรณn otras administraciones tributarias
โ Requisitos de admisibilidad reclamaciรณn
โ Plazo para ofrecer medios probatorios
โ Requisitos de admisibilidad Apelaciรณn
โ Solicitud de correcciรณn, ampliaciรณn o aclaraciรณn
โ Resoluciones de observancia obligatoria
โ Plazo excepcional para resolver recurso de queja
โ Recursos impugnatorios por solicitudes no contenciosas
โ Intereses moratorios aplicables a los pagos a cuenta reliquidados por el contribuyente o Sunat
โ Tribunal Fiscal puede notificar mediante publicaciรณn en su pรกgina web
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Nuevas facultades de la Sunat y obligaciones de los contribuyentes incorporada mediante los Decretos Legislativo Nยบ 1523 y 1524.ยท Modificaciones a la faculta de fiscalizaciรณn
ยท Acceso a los perfiles de acceso al sistema de procesamiento de datos contables
ยท Infracciรณn por no proporcionar informaciรณn sobre perfiles de acceso a sistemas contables
ยท Comparecencia remota en el procedimiento de fiscalizaciรณn
ยท Derechos de los contribuyentes vinculados a la Comparecencia remota
ยท Tipos de comparecencia de los contribuyentes
ยท Facultad de supervisar cumplimiento de obligaciones tributarias
ยท Facultad de inspeccionar de forma remota
ยท Medios virtuales para utilizar en las actuaciones remotas
ยท Comparecencia remota en Fiscalizaciรณn Norma antielusiva XVI
ยท Nuevas obligaciones de los contribuyentes
ยท Obligaciรณn de los contribuyentes de concurrir y proporcionar perfiles de acceso a sistemas contables
ยท Consultas tributarias de forma particular remota
ยท Notificaciรณn por correo electrรณnico de actos vinculados a expedientes electrรณnicos
ยท Presunciรณn de domicilio fiscal para la notificaciรณn a personas naturales que no fijen un domicilio fiscal
ยท Presunciรณn de domicilio fiscal de personas jurรญdicas
ยท Notificaciรณn de actos de control de cumplimiento tributario a contribuyentes sin RUC
ยท Modificaciรณn de notificaciรณn mediante publicaciรณn en Web o periรณdicos
ยท Informe oral en instancia de apelaciรณn
ยท Uso de RUC en publicidad virtual
ยท Infracciรณn por no consignar el nรบmero de RUC en la documentaciรณn mediante la cual se oferte bienes y/o servicios
ยท Nuevos supuestos de Sujetos obligados a inscribirse en el RUC
ยท Terceros facultados a solicitar la inscripciรณn en el RUC
ยท Infracciรณn por no solicitar que se acredite la inscripciรณn o de publicitar el nรบmero de registro asignado
ยท Infracciรณn por no solicitar o no verificar el nรบmero
de RUCยท Inscripciรณn al RUC o reactivaciรณn de oficio sujetos que realizan actividad comercial
ยท Cambio de rรฉgimen cuando hubo inscripciรณn o reactivaciรณn de oficio.
ยท Impugnaciรณn inscripciรณn de oficio en el RUC
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Identificaciรณn de activos fijos segรบn su naturaleza y funcionamiento para el correcto tratamiento tributario
Activos cuyo costo adquisiciรณn califican como gasto deducible del ejercicio
Activos segรบn su naturaleza del activo fijo segรบn su funciรณn.
Activos que califican como parte de una edificaciรณn construcciรณn
Activos que califican como equipo de procesamiento de datos
Activos que califican como maquinaria y equipo.
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๐๐ฑ๐ข๐ ๐๐ง๐๐ข๐๐ฌ ๐ญ๐ซ๐ข๐๐ฎ๐ญ๐๐ซ๐ข๐๐ฌ ๐๐ฉ๐ฅ๐ข๐๐๐๐ฅ๐๐ฌ ๐ ๐๐๐๐ญ๐ฎ๐ซ๐๐ฌ ๐๐ฅ๐๐๐ญ๐ซรณ๐ง๐ข๐๐๐ฌ ๐ฒ ๐๐๐ ๐๐ฅ ๐๐ซรฉ๐๐ข๐ญ๐จ
Anรกlisis de la Resoluciรณn de Superintendencia Nยบ 190-2020 y Decreto de Urgencia Nยบ 019-2020 y su reglamento el Decreto Supremo Nยบ239-2021-EF
โ Identificaciรณn de operaciรณn al contado o al crรฉdito
โ Determinaciรณn de cuantรญa pendiente de pago en cada cuota: Informes de SUNAT sobre pago parcial.
โ Cambios en Fechas pendientes de pago cuando se paga con letras de cambio.
โ Nota de crรฉdito por anulaciรณn de la operaciรณn vs Nota de crรฉdito por error en monto pendiente de pago, cambio de fecha de pago y/o importe(s) de cuota (s)
โ Sanciones tributarias aplicables al emisor del comprobante de pago que no detalle los nuevos requisitos mรญnimos relacionados al pago.
โ Pรฉrdida del crรฉdito fiscal, costo o gasto para el adquirente.
Nueva condiciรณn de la utilizaciรณn y/o devoluciรณn del crรฉdito fiscal: โ Conformidad del Factura electrรณnica al crรฉdito en el plazo de a 8 dรญas posteriores a la puesta a disposiciรณn del cliente como condiciรณn de uso y/o devoluciรณn del crรฉdito fiscal. ๐ต๐๐๐๐ ๐๐๐๐๐ ๐๐ ๐๐๐๐๐๐๐๐ ๐ ๐๐๐๐๐๐ ๐ ๐๐ 01/02/2021 ๐๐ ๐๐๐๐๐๐ ๐ ๐๐ ๐ช๐๐๐๐๐ ๐ ๐๐๐๐๐๐๐๐รณ๐ ๐๐๐๐๐๐๐๐๐๐๐๐๐๐ ๐๐๐๐๐ ๐ ๐๐ ๐ซ๐๐๐๐๐๐ ๐ ๐ ๐ผ๐๐๐๐๐๐๐ ๐ตยบ019-2020.
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๐รญ๐ฆ๐ข๐ญ๐๐ฌ ๐ญ๐ซ๐ข๐๐ฎ๐ญ๐๐ซ๐ข๐จ๐ฌ ๐ ๐ ๐๐ฌ๐ญ๐จ๐ฌ ๐ฉ๐จ๐ซ ๐ฏ๐๐กรญ๐๐ฎ๐ฅ๐จ๐ฌ: ๐๐งรก๐ฅ๐ข๐ฌ๐ข๐ฌ ๐ฃ๐ฎ๐ซ๐ข๐ฌ๐ฉ๐ซ๐ฎ๐๐๐ง๐๐ข๐๐ฅ ๐ ๐ข๐ง๐๐จ๐ซ๐ฆ๐๐ฌ ๐๐ ๐๐๐๐๐
๐Identificaciรณn de vehรญculo que genere un gasto causal y su vinculaciรณn con en la determinaciรณn del Impuesto a la Renta e IGV
๐Lรญmites para gastos de vehรญculos destinados a actividades de direcciรณn, administraciรณn y representaciรณn (DAR) aplicables al crรฉdito fiscal.
๐Diferencias entre la interpretaciรณn de SUNAT y el Tribunal Fiscal respecto del lรญmite del costo de adquisiciรณn de vehรญculos destinados a actividades DAR y el uso del crรฉdito fiscal generado por la factura de adquisiciรณn de vehรญculo que excede las 26 UIT. (Jurisprudencia del TF contraria al criterio de la Carta 030/2021/SUNAT)
๐Tasa de depreciaciรณn y depreciaciรณn excepcional: Depreciaciรณn segรบn meses de uso de vehรญculos malogrados o vendidos
๐Determinaciรณn del valor de mercado del precio de venta de un vehรญculo usado para evitar el reparo por subvaluaciรณn
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๐ฌ๐๐๐๐๐๐๐ ๐ ๐ ๐๐๐๐๐๐รณ๐ ๐๐๐ ๐น๐๐๐๐ ๐ ๐ ๐ญ๐๐๐๐๐ ๐ฌ๐๐๐๐๐๐๐๐๐ (๐น๐ญ๐ฌ) ๐ ๐ ๐๐๐๐๐๐๐๐ ๐๐๐๐๐๐๐๐๐
โ Verificaciรณn de condiciรณn de domiciliado para atribuciรณn de rentas de fuente mundial.
โ Renta de fuente extranjera -RFE: renta gravada y criterios de imputaciรณn
โ Determinaciรณn RFE/ Crรฉdito por IR abonado en el exterior
โ Atribuciรณn de incremento de patrimonio no justificado por falta de sustento de reconocimiento de origen de movimientos financieros desde o hacia el exterior.
โ Multas y supuestos de inaplicaciรณn por la omisiรณn en la declaraciรณn anual de renta
โ Utilizaciรณn de cuentas bancarias de personas naturales para pagos de proveedores de empresas no domiciliadas que no califican como RFE.
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๐๐ซ๐๐ฌ๐ฎ๐ง๐๐ข๐จ๐ง๐๐ฌ ๐ฉ๐จ๐ซ ๐ฏ๐๐ง๐ญ๐๐ฌ ๐ง๐จ ๐๐๐๐ฅ๐๐ซ๐๐๐๐ฌ
Ventas no declaradas detectadas por capacidad de pago reactiva vs Presunciรณn de Ingresos por Saldos negativos de caja.
Ventas no declaradas por comprobantes de pago emitidos y no declarados. vs Presunciรณn por omisiones en la anotaciรณn del Registro de Ventas.
Infracciones relacionadas a las ventas no registradas y no declaradas.
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